БАНК ЗАДЕРЖИВАЕТ ПЛАТЕЖИ ?
Организацией своевременно подано платежное поручение на уплату налогов в бюджет, но банк не перечислил деньги со счета организации на бюджетный счет. Какими будут последствия для плательщика?
Последствия неприятные: если деньги не поступят на бюджетный счет в установленные для данного платежа срок, у организации возникает налоговый долг в сумме неуплаченного своевременного денежного обязательства (пп.14.1.175 Налогового кодекса, далее – НК). Погасить долг придется наличными или за счет средств, находящихся на счетах в других банках. Обязанность организации уплатить согласованное денежное обязательство в течении 10 дней с момента согласования предусмотрена п. 57.1,57.3 НК. Продления или приостановка срока уплаты согласованного денежного обязательства не предусмотрены НК. Но согласно п.129.6 НК в случае нарушения банком срока перечисления платежей организация освобождена от уплаты штрафов и пени, установленных ст. 126 и пп.129.1.1НК. Только надо доказать, что именно банк задержал платеж.
Как доказать, что в задержке платежа виноват банк, а не организация?
Для этого надо подать в налоговый орган письмо с копиями заверенных банком платежных документов об уплате налогов, которые подтвердят их своевременной подачи банку. Такой же позиции поддерживаются и налоговые органы.
Организация не смогла своевременно рассчитаться с контрагентом за полученный товар или оказанные услуги из-за того, что банк задержал перечисление денег на счет контрагента. Какие могут быть последствия для организации? Можно ли избежать начисления штрафов и пени, предусмотренных договором за нарушение сроков оплаты?
Согласно гражданскому законодательству сторона, которая нарушила обязательства по договору, несет ответственность только при наличии ее вины в этом (если иное не предусмотрено договором или законом). Поэтому организация может избежать ответственности перед контрагентом в виде уплаты штрафов и пени, если докажет, что не виноват в нарушении обязательств по договору. Формулировка «не виноват» означает: сделал все,
что мог, для выполнения обязательства (ч.1,2 ст.614 Гражданского кодекса,
далее ГК).
Что он мог сделать в данном случае? Например, мог в кратчайшие сроки погасить задолженность перед контрагентом: перечислить денежные средства со счета в другом банке внести наличные в кассу контрагента. Согласно п.30.1 Закона от 05.04.01г. №2346-III (далее Закон № 2346)денежный перевод считается завершенным с момента зачисления суммы перевода на счет получателя. Организация осуществляет контроль за своевременным проведением взаимных расчетов без участия банков (ст.343 Хозяйственного кодекса).
А если организация не смогла этого сделать, потому что у нее все денежные средства находятся на счете в проблемном банке и нет счетов в других банках? Тогда это необходимо доказать документально ( выписками по каждому счету за этот период времени). Например, в случае обращения в суд в иске надо указать, что счетов в других банках нет.
Какую ответственность несет банк за нарушение срока перечисления денежных средств?
Взаимоотношения между организацией и банком регулируются договором банковского счета (расчетно-кассового обслуживания). Банк обязан: обеспечить организацию возможность беспрепятственно распоряжаться средствами на счете и перечислять по платежному поручению организации деньги со счета на бюджетный счет или счет контрагента (ст.1066,ч. 3 ст.1068 ГК; абзац сороковой п. 14 Инструкции, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.01.04г. № 22, далее - Инструкция № 22). Банк обязан перечислить денежные средства со счета организации на счет получателя в течении срока, предусмотренного договором между организацией и банком с учетом сроков, установленных ст. 8 Закона 2346. В случае нарушения банком указанного срока банк обязан уплатить организации пеню в размере 0,1% суммы просроченного платежа, но не более 10% суммы перевода, если договором предусмотрен иной размер пени (п.32.2 Закона 2346). Для взыскания пени организация может сначала предъявить банку претензию, а в случае ее отклонения либо оставления без ответа обратится в суд (п.1.4 постановления Пленума ВХСУ от 17.12.13г. №14). Либо сразу обратится с иском в суд, поскольку предъявление претензии не является обязательным.
Что делать, если банк постоянно задерживает платежи?
Если ваши платежи постоянно «зависают» в банке , то лучшее решение – перевести деньги со счета в проблемном банке на счет в более благонадежном банке. Если такой перевод невозможен ( банк не
осуществляет перечисление средств на счета в другие банки), то первое, что надо сделать – предъявить банку претензию, требуя возврата денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке. Порядок предъявления и рассмотрения претензии установлены ст.6,7 Хозяйственного процессуального кодекса (далее ХПК). В частности, банк обязан рассмотреть претензию организации в течении месяца со дня ее получения. По результатам рассмотрения претензии банк обязан предоставить организации письменный ответ, в котором либо признать, либо отклонить претензию полностью или частично. Ответ на претензию должен быть вручен организации под расписку либо направленному заказным или ценным письмом (ст.8 ХПК). Если банк в ответе написал об удовлетворении претензии, но неперечислил средства по платежному поручению или невыдал их организации со счета наличными, либо отклонил претензию или не ответил на нее, организация вправе обратится в хозяйственный суд с иском к банку о взыскании денежных средств, находящихся на его счете (п. ч. Ст.12 ХПК). Если ответ на претензию не получен, право обратится в хозяйственный суд с иском к банку возникает у организации по истечению 30 дней поле вручении претензии банку. Как уже было, сказано претензия не является обязательным. Организация вправе сразу обратится в суд с иском к банку. Однако использование претензионного порядка дает шанс на досудебное урегулирование спора.
Порядок обращения в хозяйственный суд и требования к исковому заявлению регламентированы ст. 54-57 ХПК. При обращении в суд с подобным иском в качестве доказательств необходимо приложить: выписку из счета, в которой будет указана сумма средств, находящаяся на счете; копии неисполненных платежных поручений с отметкой банка об их получении. Когда решение хозяйственного суда о взыскании с банка суммы средств, находящихся на счете организации, вступит в законную силу, нужно будет получить приказ хозяйственного суда для принудительного исполнения указанного судебного решения (ст.116 ХПК).Принудительное исполнение судебных решений осуществляется в порядке, предусмотренном Законом от 21.04.99г. № 606ХIV.
Что делать, если в отношении банка, в котором у организации открыт счет, возбужденно дело о банкротстве?
Узнать о возбуждении дела о банкротстве либо о признании банка банкротом можно на официальном веб-сайте ВХСУ (www.arbitr.gov.ua).
Если проблемы с банком (задержка платежей)возникли до возбуждения в отношении банка дела о банкротстве ,организация должна подать в
хозяйственный суд, который рассматривает дело о банкротстве, заявление о
наличии денежных требований к банку. Такое заявление подается в течение 30 дней с даты официального обнародования объявления о возбуждении дела о банкротстве (ч. 1 ст. 23 Закона от 14.05.92г. № 2343-XII, далее – Закон № 2343). Официальным обнародованием является размещение такой информации на вышеуказанном официальном веб – сайте ВСХУ (абзац десятый ч.1 ст.10,ч.10 ст.16, ч.3 ст.38 Закона 2343). Обратите внимание: в официальном уведомлении о возбуждении в отношении банка дела о банкротстве указывается, какой суд рассматривает это дело, когда такое уведомление размещено на сайте, номер судебного дела и другая важная информация. Сведения, которые необходимо указать в заявлении о наличии в организации денежных требований к банку, названы в ч. 3 ст. 23 Закона № 2343.
Если проблемы возникли уже после признания банка банкротом (банк отказал в перечислении денежных средств со счета организации), тогда необходимо подать заявление о наличии денежных требований к банку в течении двух месяцев со дня официального обнародования объявления о признании банка банкротом ( абзац девятый ч.1 ст. 38 Закона №2343). Требования организации к банку, признанные банком или хозяйственным судом, подлежат включению в реестр кредиторов и отнесению к четвертой очереди погашения (ч.8 ст.23, п.4 ч.1 ст. 45 Закона №2343).
10 апреля 2014 года
Сундеева В.С.
[Назад]